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A.d.P. N. 39: Conguaglio fiscale di fine anno, addizionali all’IRPEF e modello F24
Post n°144 pubblicato il 21 Febbraio 2009 da supergigia2000
DATI Dipendente = Max Planck Ditta = Un quanto d’energia S.p.a. – settore commercio I.V.S. – 100 dipendenti – Bergamo Qualifica = impiegato Contratto = CCNL Commercio Livello = 3^ A carico = nessuno Riferimento per il calcolo del conguaglio e delle addizionali = anno 2008 Riferimenti retributivi (tratti dal CCNL Commercio): contingenza ed E.D.R. 527,90 euro; minimi: 892 euro a gennaio 2008; 955,59 da febbraio 2008; 979,87 da dicembre 2008 Data assunzione = 2 gennaio 2008 Quattordicesima = 6/12 (cioè metà) Tredicesima = 12/12 (cioè intera) Addizionale regionale = 0,90 % su tutto l’imponibile se esso non supera 15000 euro; 1,40% su tutto l’imponibile se supera 15000 euro Addizionale comunale = aliquota 0,3%; acconto 30% SOLUZIONE Per ciascun mese del 2008 (comprese le mensilità aggiuntive: tredicesima e quattordicesima) si indica, nell’ordine e in euro, retribuzione lorda, imponibile previdenziale, contributi previdenziali, imponibile fiscale, imposta lorda, detrazioni, IRPEF netta, netto in busta, addizionale regionale, addizionale comunale 2008, addizionale comunale acconto 2009 (le addizionali vengono calcolate con riferimento al 2008, ma verranno addebitate nel 2009): Determinazione totali Imponibile fiscale = 18299,47 euro Addizionale regionale = 256,18 euro 256,18 / 11 = 23,29 euro = singola rata di addizionale regionale Addizionale comunale 2008 = 54,91 euro 54,91 / 11 = 4,99 euro = singola rata di addizionale comunale 2008 Addizionale comunale acconto 2009 = 16,46 euro 16,49 / 9 = 1,83 euro = singola rata di addizionale comunale acconto 2009 Calcolo del conguaglio fiscale di fine anno Imponibile fiscale annuo = 18299,47 euro IRPEF lorda = [15000 x (23/100)] + [(18299,47 – 15000) x (27/100)] = 4340,86 euro Detrazione annua per lavoro dipendente = 1338 x [(55000 – 18299,47):40000] = 1227,63 euro IRPEF netta dovuta = 4340,86 – 1227,63 = 3113,23 euro IRPEF netta pagata nel 2008 = 198,05 + (215,89 x 10) + 156 + 222,71 + 322,22 = 3057,88 euro IRPEF netta dovuta (3113,23) – IRPEF netta pagata nel 2008 (3057,88) = 55,35 euro = conguaglio IRPEF a debito (si ipotizza che venga addebitato già nella busta paga di dicembre 2008) Compilazione modello F24 Si ipotizza la compilazione del modello F24 solo per il dipendente Max Planck (e non per gli altri 99 facenti parte della ditta Un quanto d’energia S.p.a.), con riferimento al mese di dicembre 2008 (da pagare entro il 16 gennaio 2009). Si considerano quindi: IRPEF netta (su retribuzione di dicembre e tredicesima), contributi previdenziali (su retribuzione di dicembre e tredicesima, sia la parte a carico dipendente, che quella a carico ditta) e conguaglio fiscale di fine anno (non le addizionali, in quanto cominceranno ad essere trattenute al dipendente a partire dal 2009). SEZIONE ERARIO Mese di riferimento = 12 Anno di riferimento = 2008 Importi a debito versati = 600,28 euro SEZIONE INPS Periodo di riferimento = da 12 / 2008 a 12 / 2008 Importi a debito versati = 1096,59 euro TOTALE DA PAGARE = 1696,87 euro [a cura di Walter Caputo – 21-2-2009] |
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L'AUTORE DEL BLOG: CHI E' WALTER CAPUTO ?
Ha un diploma universitario in Amministrazione Aziendale, con specializzazione in Finanza. E’ laureato in Economia e Commercio e in Scienze Statistiche. Insegna sia materie matematico - fisico – statistiche che economico - giuridico - fiscali. Su questi temi: contabilità, controllo di gestione, paghe e contributi, divulgazione scientifica ha scritto decine di libri. Inoltre ha pubblicato più di 300 articoli di divulgazione scientifica. Da giugno 2016 è coautore del blog Cibo al microscopio. Da novembre 2012 è cofondatore di Risparmiare Fare Guadagnare. Da novembre 2008 è science writer per Gravità Zero, corporate blog di divulgazione scientifica. Da giugno 2007 è autore di un Blog di Scienze naturali ed economiche.
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